2022 연말정산시 중소기업 청년 소득세 감면에 대해서 알고 계신가요? 중소기업에 근로하는 근로자를 대상으로 청년층, 노년층, 장애인, 경력단전 여성에 대해서 연말정산 소득세 감면을 해주는 정책입니다.
목차
연말정산 중소기업 소득세 감면 대상자
- 만 34세 이하 청년 : 5년간 적용
- 60세이상 노년층 : 3년간 적용
- 장애인 : 3년간 적용
- 경력단절여성 : 3년간 적용
청년 계층의 경우 취업한 날로 부터 5년간 연말정산 중소기업 소득세 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 이외에는 3년간 적용됩니다. 최초 취업한 일로 부터 소득세 감면을 받지 않은 기간도 총 기간에 포함되니 무조건 신청하셔야 합니다.
중소기업 취업한 근로자에 대상자 조건이 맞으면 중소기업 소득세 감면으로 최대 90% 혜택을받을 수 있습니다. 대상자인지 몰라서 이전 연말정산때 신청을 안했다면 경정청구 신청하여 감면 받으시길 바랍니다.
연말정산 중소기업 소득세 감면 신청방법은 아래에 자세한 설명이 있습니다.
중소기업 소득세 감면 세액 비율
2018년 이후 취업자의 경우 소득세 70%가 감면되며 한도는 150만원입니다. 만 34세 이하 청년의 경우에는 최대 소득세 90% 감면혜택이 되며 한도는 150만원으로 동일합니다.
청년
- 근로 계약 체결일 현재 15세 ~ 34세 이하인 청년이며 중소기업에 재직중인 자
- 소득세 감면 한도 : 150만원
- 감면 기간 : 5년
- 소득세 감면율 : 90%
- 군 최대 복무기간 6년까지 나이를 계산할 때 제외됨
- 군대에서 2년간 복무 했다면 36세 까지 소득세 감면 혜택이 있습니다.
중소기업 소득세 감면은 취업일부터 5년째가 되는 달의 말까지 적용이 되며 감면됩니다.
60세이상, 장애인
- 근로계약 체결일 기준 60세 이상인 근로자
- 장애인 복지법 적용을 받는 장애인
- 국가유공자 등 관련 법률에 따른 상이자
- 소득세 감면 한도 : 150만원
- 감면 기간 : 3년
- 소득세 감면율 : 70%
경력단절여성
- 중소기업에서 1년이상 근무한 자가 임신, 출산, 육아 등의 사유로 퇴직한 후 3년 ~ 10년 기간내에 재취업 한 근로자
- 재취업한 기업의 최대주주, 대표등과 특수관계인이 아니어야함
- 소득세 감면 한도 : 150만원
- 감면 기간 : 3년
- 소득세 감면율 : 70%
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연말정산시 중소기업 소득세 감면은 최종 납부해야하는 산출세액에 적용됩니다. 산출세액이 300만원인 청년의 경우 90%를 감면받아 180만원이 세액공제 됩니다.
여기서 남은 120만원이 실제 납부해야 할 세액이며 여기에 세액 공제 대상인 보험료, 의료비, 교육비, 월세, 연금저축계좌 등을 통해 추가 세액공제가 되며 이에 따라 결정세액이 정해집니다.
연말정산 중소기업 감면 신청 가능 업종
- 농업, 임업, 어업, 광업
- 제조업, 전기, 가스, 증기, 수도사업
- 하수, 폐기물처리, 원료재생, 환경복원업
- 건설업, 도매, 소매업, 운수업
- 숙박, 음식점업
- 출판, 영상, 방송통신, 정보서비스업
- 부동산, 임대업
- 연구개발업, 광고업, 시장조사, 여론조사
- 건축기술, 엔지니어링, 과학기술서비스업
- 기타 전문, 과학 및 기술 서비스업
- 사업 시설관리, 사업지원 서비스업
- 기술, 직업 훈련 학원
- 사회복지, 수리업
제외업종
- 전문 서비스업 : 법무, 회계 세무 등
- 병원, 의원 등
- 금융, 보험업
- 예술, 스포츠 서비스 업
- 교육서비스업
- 기타 개인 서비스업
중소기업 청년 소득세 감면 신청방법
- 감면 대상 근로자가 신청서를 작성하여 회사에 제출해야합니다.
- 근로자는 취업 후 다음 달 말일까지 감면 신청세를 제출해야합니다.
- 신청서 작성 후 제출 서류로 주민등록등본과 근로소득 원청징수영수증, 병역의무자라면 병역증명서도 필요합니다.
- 회사에서 제출한 소득세 감면 신청서를 검토 후 소득세 감면대상 명세서를 관할 세무서에 제출합니다.
- 회사는 소득세 감면 신청을 받은 날의 달 기준 다음 달 10일까지 제출해야합니다.
진행 예시 및 제출 서류
- 중소기업 취업자 소득세 감면 신청서
- 주민등록등본
- 병역증명서(필요시)
- 원청징수 영수증(이직한 경우)
2021년 6월 1일에 취업을 한 근로자라면 회사에 7월 31일까지 신청서를 제출해야하며, 회사는 8월 10일까지 관할 세무소에 감명대상 명세서를 제출해야합니다.
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감면신청 확인하기
별 다른 문제가 없다면 별도로 통보하지 않기 때문에 근로자가 직접 궁금하면 확인해봐야합니다.
방법은 2가지로 관할세무서에 연락, 홈택스 조회 입니다.
홈택스 조회
- 홈택스 홈페이지👆
- 로그인
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- 기타세무정보
- 중소기업취업자 소득세 감면 명세서(개인)
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FAQ
Q. 중소기업 취업자 소득세 감면은 신청은 어떻게 하나요?
A. 근로자는 회사에 신청서와 서류를 제출하면 최종적인 원천징수 의무자인 기업에서 홈택스에 신청하게 됩니다.
Q. 배우자가 대표인 곳에서 근무 할 경우
A. 배우자가 대표인 사업장에서 근로중이라면 중소기업에 해당 되어도 소득세 감면 대상이 되지 않습니다.
Q. 중소기업 소득세 감면을 받는 도중 이직 할 때 연령 제한이 있나요?
A. 소득세 감면은 취업일 ~ 5년이 되는 달까지 적용이 되기 때문에 신청한 후의 나이는 제한이 없습니다.
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